一、常见税负问题
1. 个人股东直接分红需缴纳20%个人所得税
2. 企业需先缴纳25%企业所得税（小微企业可享优惠税率）
3. 若通过买卖发票等违法方式避税，将面临补税+罚款风险
二、核心筹划方案
（一）主体结构优化
1. 公司持股替代个人持股
通过有限公司间接持股，居民企业间分红免征企业所得税
例：自然人→控股公司→主体公司，分红至控股公司环节免税
2. 搭建合伙制持股平台
避免公司制持股平台的双重征税（企业所得税+个税）
特别适用于拟上市公司员工股权激励
（二）利润分配转化
1. 工资奖金替代分红
老板兼任员工，利用个税免征额及专项附加扣除
示例：月薪1.4万+年终奖14.4万，综合税负＜6%
2. 服务费形式支付
股东设立个人独资企业，以咨询服务费等名义收取费用
税收洼地注册可享核定征收（综合税负可低至2%）
（三）资产配置策略
1. 公司名义购置资产
以公司名义购房/车，作为投资或福利设施，避免分红个税
相关费用（油费、维修等）可合规报销
2. 租赁个人资产
股东将私车/房产租给公司，收取合理租金（需签订协议）
（四）政策工具运用
1. 税收洼地返税
在优惠地区设立主体，享受地方留存部分返还（返税比例25%-30%）
2. 股息再投资
分红用于增资扩股，可申请个税退还
三、风险提示
1. 关联交易定价需符合独立交易原则，避免被认定转移利润
2. 个人独资企业业务需真实，避免虚开发票风险
3. 年终奖筹划需注意2025年税收政策变化
四、执行建议
1. 优先选择工资+分红组合方案（50万以内优先工资形式）
2. 大额分红建议采用"控股公司+税收洼地"双层架构
3. 涉及股权转让时需同步考虑印花税问题
