分红的税务筹划

covsun
2025-05-16 19:36

1. 改变持股模式

自然人直接持股：分红需缴纳20%个人所得税，税负较高。

通过合伙企业持股：利用税收优惠地区的政策，可降低个人所得税率，但需注意合伙企业本身的税务规定。

设立个人独资企业：在税收洼地设立个人独资企业，将股息作为企业间业务往来形式，可有效节税。

通过合理发放工资和年终奖（50万以内），个税税率可低至1%-6%，远低于分红20%的税率。

例如：月薪1.4万，年终奖14.4万，年收入42万，综合税负约6%。

自然人通过注册全资子公司间接持股，子公司作为居民企业，其从投资企业获得的分红免征企业所得税。

案例：王先生通过乙公司间接持股甲公司，分红免税。

公司租用股东个人资产（如房产、车辆），支付合理租金，相关费用可直接支付给个人。

通过合同违约金或离职补偿金形式支付，部分情况下可免税。

在税收优惠地区注册个体户或利用地方奖励政策，综合税率可降至2%以内。

股息再投资可享受退税优惠，延迟纳税。

采用“多分红、少送股”或“少分红、多送股”策略，平衡税负与股东收益。

加强与税务机关沟通，确保筹划方案合规。

所有筹划需确保业务真实合理，避免虚开发票等违法行为。

不同地区政策差异较大，需结合具体情况选择方案。