分立公司的税务筹划

企业分立作为一种重要的税务筹划手段，可通过合理规划降低税负并优化资源配置。以下是分立公司税务筹划的核心要点：

一、分立形式与税务处理

1. 资产分离与业务分离是两种主要形式，需根据企业实际情况选择。资产分离涉及实物资产及关联债权债务的转移，业务分离则侧重经营板块的拆分。

2. 分立后企业需按税法独立纳税，被分立企业的未了税务事宜由分立企业承继。若符合特殊条件（如股权支付比例≥85%），可适用特殊性税务处理，暂不确认资产转让所得。

二、关键税种筹划策略

1. 增值税

2. 企业所得税

3. 其他税种

三、风险防范与合规要点

1. 分立前需全面评估税务风险，确保资产计价以原账面价值为准，避免评估增值导致的税负增加。

2. 分立后需及时备案（如特殊性税务处理需提交股东承诺书等材料），否则需按一般性税务处理缴税。

3. 避免仅转移资产而未同步转移关联债务或劳动力，否则可能被认定为应税交易。

四、典型案例参考

通过合理设计分立方案，企业可有效降低综合税负，但需严格遵循税法规定以避免合规风险^[1][5][7]^。