关于房地产企业的税收筹划

一、土地增值税筹划

1. 利用临界点政策：普通标准住宅增值率≤20%可免征土地增值税，需合理控制售价或增加扣除项目（如装修成本）使增值率接近临界点。

2. 优化利息扣除：按项目分摊利息并提供金融机构证明，可据实扣除（不超过商业银行同类贷款利率），或选择按开发费用5%比例扣除。

3. 拆分收入与成本：通过分阶段销售或合同拆分（如租金与服务费分离），降低单次交易增值额。

二、房产税优化

1. 计税方式选择：对比从价（房产原值×70%×1.2%）与从租（租金×12%）税负，结合小微企业优惠（如50%减征）选择更低方案。

2. 政策红利应用：

三、收入与费用管理

1. 规范账务处理：避免预收款记入“其他应付款”或费用冲抵收入，防止少缴营业税及企业所得税。

2. 合作开发合规性：明确合作建房与自主开发的界限，确保收入全额申报。

四、税收优惠政策活用

1. 主体资格筹划：在高新区或税收洼地注册子公司，享受区域性税率优惠。

2. 研发投入导向：高新技术企业可将研发用房税率降至15%。

风险提示

税收筹划需严格遵循法律边界，避免通过虚假合同、隐匿收入等非法手段避税，否则可能面临补税、罚款甚至刑事责任。