公司税务筹划的12种方法

一、利用税收优惠政策

1. 行业/区域优惠：高新技术企业享受15%所得税率，西部大开发地区企业可享"两免三减半"政策^[1][2][5]^

2. 研发费用加计扣除：研发费用可加计75%-100%税前扣除

3. 小微企业优惠：符合条件的小微企业适用更低税率或减免

二、优化企业组织形式

4. 选择纳税人身份：小规模纳税人适用3%（或1%）征收率，一般纳税人适用6%-13%税率，根据进项抵扣情况选择

5. 子公司/分公司选择：盈利项目设子公司享受独立优惠，亏损项目设分公司合并报表抵税

6. 企业类型转换：个体工商户、个人独资企业适用不同税制，可降低综合税负

三、财务策略调整

7. 折旧方法优化：采用加速折旧法（双倍余额递减、年数总和）增加前期抵税额度

8. 收入费用调节：延迟收入确认时间，提前列支费用（如广告费、捐赠）以降低当期税基

9. 转移定价：跨国企业通过关联交易将利润转移至低税率地区

四、业务结构设计

10. 业务拆分：混合销售业务拆分适用不同税率（如销售+安装服务分开计税）

11. 供应链优化：通过保税区、经济特区注册企业享受增值税返还等政策

12. 临界点筹划：控制应纳税所得额在税率跳档临界点以下（如300万以下小微企业优惠）

注意事项