企业人力资源成本预算是企业在组织人力资源的管理活动中，根据预测和生产经营需要，以规定的成本为依据计算、分析和预测而编制的对企业整体经营业绩和成本水平进行预测、评价，进行内部控制管理的书面计划与实施方案。是企业的内部管理活动的总体规划。编制并实施年度总预算应根据以下内容：①确定本年度（当年度）人力资源总预算定额和实际费用额度，包括编制劳动工资成本及社保支出；②考虑经济周期趋势和行业情况以及外部环境变化、劳动条件与工资水平、人口增长率等因素对劳动力市场供需平衡状况和经济发展水平的影响，预测本年度（当年度）内劳动力市场供求关系，提供人力资源服务；③根据行业及企业生产经营活动中产生大量的各类交易费用，对主要员工实施计划外长期薪酬制度费用计提政策等费用等；④对相关业务进行成本支出和计划控制的项目及控制要求。其中：工资支出：包括公司向员工支付的薪酬、各种补贴以及与之相关而发生的财务费用；支付给职工及其所在单位时支付给工会的经费以及各类专项福利等项目；生产经营所需原材料、能源及产品（包括燃料消耗和动力消耗品）费用及运输等。

1.本预算表是根据各行业以及本企业的人力资源实际状况，经过对人员和岗位成本的测算，以年度工资总额为基数计算的、以各类人力的薪酬水平为基础核定，并根据所确定员工平均工资或实际支付率为基础进行预算编制。

预算计算范围为本企业全部员工及其所在单位所有劳动合同正式员工和试用期人员的工资、福利待遇、社会保险、住房公积金等。公司根据自身经营情况，以及劳动生产率的提高，决定本年度的用工数量及工资水平等变化因素考虑其调整幅度及实际增长幅度。人力资源目标成本是在单位经济核算的基础上所确定企业及其各个单位人力资源预算定额，包括人员（尤其是一线员工）工资总额、工时标准和福利标准。其中：各单位应当按照“总量控制、合理增长”的原则编制人力资源预算；对生产经营活动中涉及到的各项成本，应当尽可能减少或完全消除。在实际实施中，为了提高绩效，降低成本，企业可以在预算编制阶段通过对各专业岗位、工资基数以及其他相关因素测算计算后作为年度绩效指标分配。具体预算方案由制定部门和管理层负责确定。在制定年度预算时，应结合本企业情况及时调整以使编制工作能够及时响应企业生产经营需要；同时还要有足够的执行空间，能满足财务核算的需要。因此年度预算执行时间一般不少于12个月。编制年度人力资源预算是企业组织人力资源管理活动中一项基本内容，但不同项目的特点不同、用途各异，故在完成该项工作时需要不断更新内容。预算表是企业实现人力资源开发目标的最直接和有效手段，也是员工、公司和管理者所必须了解的一切信息；所以编制成本预算表非常重要和必要。这表与《企业内部控制基本规范》中列举给我们以说明其重要性；本编制所依据的原则、目标、要求也可以参考其它部门或单位编制进行；这一次所使用的图表格式必须与以前相同！因此可以很好地将人力资源管理中所使用软件知识和方法融于生产运作之中。它对加强管理人员素质、提高工作效率十分有利。成本预决算是公司内部实现成本控制目标的重要手段之一也是实现企业战略目标最有效的途径之一如果我们根据这张图按照预定方法合理地运用时间就能达到预期效果因为我们通过制定了详细的年度预算执行计划可以看出在此期间为各部门提供了资金进行相关管理工作但同时也暴露

2.本预算表分为四个部分进行编制：

①工资总额：即编制本年度工资总额；②社保支出：公司职工及其所在单位应支付给工会的经费；③劳动合同签订费用：包括劳动合同文本签订费；与员工发生保险或公积金，包括社保费，单位部分应由职工个人缴纳；④其他支出项目（不包括应由外部支付的),包括为雇员支付福利费；支付给职工及其所在单位时支付给工会的经费以及各类专项福利等项目。费用预算项目是编制人员根据企业生产经营活动或生产经营需要所发生事项所产生的费用和损失，以及与工作相关的各项服务费用。一般包括：社会保险费用；福利费用和奖金；其他相关费用；行政费用支出。其中，劳动合同文本签署费用是指公司与职工建立劳动关系必须支付给职工及其所在单位的各种社会保险费和住房公积金，但如果公司没有制定相应的管理办法或制度可以补救的时候支付给他们的费用（包括社会保险费、住房公积金贷款利息和罚款）。

3.制定依据：《企业人力资源管理手册》（国家统计局中国人民银行令〔1997〕第3号);

4.编制方法：企业年度总预算是企业按照既定的总目标，结合当地的经济状况和企业所处的行业、技术和环境，以经济分析方法对本企业所处领域的劳动力市场供求关系进行预测。通过预测，本年度内劳动力市场供求关系，为本公司提供用工服务；通过分析各行业以及企业经营状况中产生的交易费用，对各主要员工实施计划外长期薪酬制度费用计提政策等相关项目。企业在经营过程中必须耗费的费用，都可以用一张表来测算。成本是指从企业所产生的成本支出中实际发生的各种费用，又称成本。成本指企业在运行中发生的各种支出。是用于确定企业各种生产经营活动最终得到实现和达到的目的所需开支的总和。生产中必须消耗的各种生产要素，如有形资产等；生产经营活动所消耗的各种劳动工具及有关的备品、劳保用品和消耗品等；消耗物资、消耗材料等也属于公司成本。一般包括生产过程中发生的所有费用和使用过程中发生的费用等。企业成本是指在企业生产经营活动中直接和间接发生的费用，包括了产品购销成本、固定资产折旧支出、无形资产摊销增加以及财务费用所形成的损失等。在编制年度总预算之前和执行过程中必须考虑以下几方面: a当发生任何经营费用都必须以一定额度为限额; b在确定年度内所发生全部费用应以当年所有为准，但应满足有关法律、法规及企业管理制度规定等发生变动时影响损益金额的费用必须在变更时按规定及时调整相应数额; c工资支出不得超过当年度费用总额（包括费用、损失和其他支出）限额。因此也就意味着如果生产过程中出现了重大损失或发现以前年度没有发生过影响经济稳定或没有收入甚至亏损的因素等而造成经济损失或经营困难时，应该把这些费用列入生产成本范围；其他任何一项成本支出都不得超过企业当年应支付费用总额；已经发生但未实际发生额超过部分不允许再发生。c为了降低成本应在满足本年度实际生产经营需要时按其实际发生额计提各项费用及使用等。因此

4.成本预算表编制方法：

成本概预算表是一张完整的人工资源预算表，编制方法如下：a.对成本预算表计算过程，包括编制人员分析成本核算成果，编制过程计算方法三个步骤：①项目设置及预算依据；②确定需要支付费用的类别和金额；③各项费用标准和计算方法。a.编制时间：自成本概预算开始至预算编制结束，持续时间不得超过一个月。b.编制完成后由本公司人力资源部进行审核，并以书面形式对预算执行情况进行检查和评价。检查结果不作为公司经营管理决策和计划制定与调整。b.编制方法：对于预算编制人员在完成工作任务后，根据工作计划和实际生产情况进行分析，并与成本概算比较分析和确定成本支出定额; c.通过编制成本预算表来分析年度人力资源成本构成状况和成本状况等方面情况，包括企业管理能力、内部控制制度和人力资源管理水平等；还必须包括经济技术指标、工作程序及时间安排内容。

5.实际费用管理办法：

实际费用的管理办法是按费用实际发生额的一定比例提取的费用。实际费用指成本发生额。实际费用管理是指由企业编制的生产经营活动中产生的各种经济活动支出。包括人工费用、材料能源及产品消耗费用等。一般是指与生产经营活动直接相关而发生的费用。例如：薪酬及其他费用等。预算编制时，首先要计算劳动工资成本并列出计算方法。计算方法可以采取成本加费用和利润等方法进行计算。首先将每个会计年度在当期的费用项目（以实际发生额为准）在总预算范围内进行平衡，然后对计算结果进行综合分析和计算。然后计算出的结果所占比率以及相关因素之间的关系（包括数量和比率）。根据计算出来的比例及预测数值计算出总预算定额值作为实际费用限额。