全国税收筹划

一、政策框架与合规边界

1. 合法性原则

税务筹划需严格遵循《税收征收管理法》，禁止虚构交易或隐瞒收入等行为，与偷税漏税有本质区别。2025年税务稽查力度持续加强，企业需注重风险防范。

2. 政策支持

国家税务总局明确鼓励合法筹划，如利用专项附加扣除（子女教育、住房贷款利息等），年均减税规模达5000亿元。研发加计扣除等政策可显著降低小微企业税负。

二、企业筹划路径

1. 内部优化

2. 外部资源利用

三、风险提示

四、趋势与建议

2025年税务部门强化“法税联动”，通过案例教学、可视答疑等方式普及合规理念。建议企业结合自身业务，优先利用国家普惠性政策，再评估区域性优惠的适用性。