企业股权转让中的税收筹划

covsun
2025-05-14 12:03

一、核心税种与政策要点

1. 企业所得税

一般按25%税率计税，但符合特殊性税务处理条件（如股权支付比例≥85%）可递延纳税。

通过资产重组或股权划转（100%直接控制企业间）可暂不确认所得。

2. 个人所得税

个人转让股权按20%税率计税，收入核定机制趋严，低价转让需提供正当理由证明。

合理费用（如评估费、印花税）可扣除，但需税务机关认可。

3. 印花税

税率降至0.025%（非上市公司特定场景），计税依据需避免“阴阳合同”风险。

4. 跨境交易

利用税收协定避免双重征税，需注意反避税条款适用性。

1. 架构设计

通过多层股权架构分解交易环节，利用不同地区/行业税收优惠。

设立控股公司承接股权，延缓纳税时点。

2. 价格优化

参考净资产、市场价合理定价，避免被税务机关核定调整。

提前分配利润或转增股本，降低转让标的估值。

3. 特殊操作

企业股东可先减资再增资，将部分转让款转化为股息所得（免税）。

分期转让分散收入，降低单期税负。

避免虚假评估、阴阳合同等违规手段，可能面临补税及处罚。

2025年政策强化商业实质审查，跨境交易需额外关注合规性。

建议结合专业税务顾问意见，确保筹划方案合法有效。