企业所得税纳税筹划建议

一、政策红利深度利用

1. 研发费用加计扣除

制造业/科技型中小企业研发费用可加计120%-130%扣除。例如1000万元研发投入按120%计算，可减少应纳税所得额200万元，节税50万元（25%税率）。

2. 小微企业优惠

年应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%，拆分业务至子公司可分流利润。例：500万元利润拆分为280万元+220万元，综合税负可从125万元降至65万元。

3. 区域性税收优惠

海南自贸港、西部大开发地区企业所得税率15%，可通过业务迁移或设立分支机构享受。

二、业务架构优化

1. 利润分流与转移定价

高利润业务拆分至子公司，或通过关联交易将利润转移至低税率地区（需符合独立交易原则）。

2. 混合销售分离

货物销售（13%增值税）与技术服务（6%）分开核算，避免从高计税。

三、成本费用合规增效

1. 固定资产加速折旧

单价≤500万元设备可一次性税前扣除。例：300万元设备购入当年即节税75万元。

2. 费用分类优化

四、跨境税收布局

1. 控股架构设计

通过香港、新加坡等地区持股，利用税收协定降低股息预提税（如香港税率5%）。

2. 受控外国企业规则应对

境外子公司利润控制在当地税负12.5%以上可避免重复征税。

五、风险提示

通过以上策略，企业可综合降低税负10%-40%，但需结合自身业务特点，并留存完整备查资料以应对税务核查^[2][7][8]^。