企业所得税税收筹划案例

一、高新技术企业税收优惠筹划

某企业通过申请高新技术企业认定，将企业所得税税率从25%降至15%，并叠加研发费用加计扣除政策。例如：年度研发投入1000万元，按100%加计扣除后，应纳税所得额减少1000万元，直接降低税负。

二、组织形式优化案例

1. 个人独资企业转公司制：某企业原为个人独资企业，税负较高（经营所得按5%-35%超额累进）。后改制为公司制企业，利润分配前仅需缴纳25%企业所得税，再通过股东分红策略递延个税。

2. 子公司与分公司选择：某集团在税收洼地设立子公司，独立核算享受当地财政返还政策，相比分公司模式节税20%。

三、资产重组与折旧筹划

1. 加速折旧应用：制造业企业购入500万元设备，选择一次性税前扣除政策，当年直接减少应纳税所得额500万元。

2. 资产剥离重组：某企业将亏损业务线剥离至新设子公司，利用合并纳税政策抵消集团整体利润，降低税基。

四、行业专项筹划案例

五、国际税收协调案例

参考华为模式，在海外设立研发中心分摊费用，利用中欧税收协定避免双重征税，同时享受东道国研发补贴，综合税负降低18%。

注意事项：

如需具体行业案例或政策细节，可进一步提供补充信息。