一、基本税率
1. 一般企业：税率为25%
2. 非居民企业（未设立境内机构或所得与机构无关）：适用20%税率
二、小型微利企业优惠
1. 减免政策：
年应纳税所得额≤300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳（实际税负5%）^[2][4][8]^
执行期限：延续至2027年12月31日
2. 认定条件：
从事非限制/禁止行业；
年度应纳税所得额≤300万元；
从业人数≤300人；
资产总额≤5000万元
三、区域性优惠
西部地区鼓励类产业：2021-2030年减按15%税率征收（如节能环保、技术创新类企业）
四、政策调整（2025年生效）
1. 实施条例修改：
高新技术领域认定部门调整为“工业和信息化、科技”联合制定
2. 新增扣除凭证：
公益事业捐赠票据可作为税前扣除凭证（2024年2月起）
五、其他要点
应纳税所得额计算：收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除及以前年度亏损
居民企业：需就全球所得纳税；非居民企业仅就境内所得或与境内机构相关的境外所得纳税
如需具体操作指引，可参考税务机关发布的优惠政策汇编或通过电子税务局智能填报。
