企业所得税税务筹划方案

一、合理利用税收优惠政策

1. 小型微利企业优惠

符合条件的企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），可享受分段优惠税率：100万元以内部分按2.5%，100万-300万元部分按5%。

2. 高新技术企业优惠

通过认定后，企业所得税税率可降至15%，研发费用还可加计扣除。

3. 区域与行业优惠

优先选择西部大开发地区、经济特区等税收洼地投资，或布局鼓励类产业（如环保、农业）以享受低税率。

二、优化成本费用管理

1. 规范票据与扣除

确保成本费用凭证合法（如采购发票、差旅票据），避免因缺票导致应纳税所得额虚高。

2. 折旧与费用策略

采用加速折旧法减少前期利润，业务招待费控制在收入5‰限额内以最大化扣除。

三、调整组织与业务结构

1. 分拆利润主体

通过设立个体户（核定征收，税负≤3%）或灵活用工平台转移部分利润，降低综合税负。

2. 子公司/分公司选择

亏损业务设为分公司以合并抵减利润；盈利业务设为子公司，独立享受地方优惠。

四、合规性风险控制

1. 避免收入确认风险

严格按会计准则确认收入，杜绝虚增收入或提前确认。

2. 关联交易定价

跨境或跨区域利润转移需符合独立交易原则，防止被认定为避税。

五、其他有效工具

建议企业结合自身行业、规模及区域特点，综合运用上述策略，必要时咨询专业税务机构定制方案^[3][4][6]^。