企业所得税如何做税务筹划

一、合理利用税收优惠政策

1. 产业优惠：高新技术企业可享受15%的优惠税率，研发费用可加计扣除^[1][3][6]^

2. 区域优惠：选择在西部大开发地区等税收洼地设立企业，享受地方性税收减免

3. 小型微利企业：符合条件的小型微利企业适用20%的优惠税率

二、优化企业组织结构

1. 子公司vs分公司：子公司独立纳税可享受低税率地区优惠，分公司利润合并纳税可平衡整体税负

2. 合伙企业转换：合伙企业仅缴纳个人所得税，避免企业所得税和股东分红的双重征税

三、规范财务核算管理

1. 收入确认：避免提前确认收入，采用分期收款等方式合理延迟纳税时点

2. 成本扣除：确保取得合法票据，充分利用业务招待费、广告费等限额扣除项目

3. 折旧政策：采用加速折旧法减少当期应纳税所得额

四、业务模式创新

1. 利润转移：通过设立个体户（核定征收）或灵活用工平台转移部分利润，综合税负可降至3%-6.72%

2. 关联交易：在合规前提下通过跨境或跨区域关联交易调整利润分配

五、其他有效方式

建议结合企业实际经营情况，在专业税务顾问指导下制定个性化方案，并定期评估筹划方案的合规性。