企业所得税合理避税方法

一、税收优惠政策利用

1. 高新技术企业优惠：通过申请高新技术企业认定，企业所得税可减按15%征收

2. 研发费用加计扣除：符合条件的研发费用最高可按120%比例税前扣除

3. 小型微利企业减免：年应纳税所得额低于300万元的企业可适用5%-20%阶梯税率

二、经营结构优化

1. 利润转移策略：在税收洼地设立子公司或个体户，将部分利润转移至低税率主体

2. 固定资产加速折旧：缩短折旧年限或采用加速折旧法，增加前期成本抵扣

3. 亏损结转弥补：5年内发生的亏损可用后续年度盈利弥补

三、成本费用管理

1. 规范发票管理：确保成本费用凭合法票据全额扣除，避免虚增利润

2. 捐赠支出筹划：通过分次捐赠或公益机构捐赠，利用12%利润总额扣除限额

3. 利息支出转化：超限利息可转化为其他可扣除支出（如咨询费）

四、风险提示

需避免以下高风险行为：

建议结合企业实际经营情况，通过专业税务筹划机构制定合规方案。