企业并购税收筹划

企业并购税收筹划是企业并购过程中的重要环节，通过合理的税务安排可以降低交易成本、优化税负结构。以下是关键要点：

一、筹划核心目标

1. 降低税负：通过特殊性税务处理、税收优惠等合法手段减少税款支付

2. 防控风险：识别目标公司税务历史（如欠税、转让定价问题），规避潜在争议

3. 优化结构：设计交易方案时同步调整税务架构，提升并购后管理效率

二、关键筹划环节

1. 目标选择阶段

2. 交易结构设计

3. 融资方式优化

三、政策工具包

1. 企业所得税：合并亏损弥补、资产划转特殊性税务处理

2. 增值税：资产重组中不动产/土地使用权转让免征

3. 契税/土地增值税：符合条件的企业分立、合并可减免

四、实施要点

> 案例参考：某海南企业通过"股权支付+特殊性税务处理"方案，实现并购环节税负降低40%。具体需结合标的资产类型、所在地政策等个性化设计。