企业增值税税筹划

一、优化供应链管理

1. 优先选择一般纳税人供应商：确保取得足额增值税专用发票，弥补进项抵扣缺口

2. 建立供应商评估机制：淘汰开票不规范的小规模纳税人，降低无票采购比例

3. 协商价格与开票联动：对无法提供专票的供应商，通过压价补偿税负损失

二、业务模式调整

1. 拆分混合销售业务：分别核算不同税率项目（如货物销售13%与技术服务6%），避免从高计税

2. 设立小规模纳税人子公司：对无需专票的客户业务分流，适用3%征收率或免税政策

3. 调整产品结构：增加免税或低税率产品比重（如农产品、软件即征即退）

三、税收优惠活用

1. 申请区域性政策：入驻税收洼地或产业园，享受地方留存部分返还

2. 研发费用加计扣除：高新技术企业可叠加享受增值税即征即退与企业所得税优惠

3. 小微普惠政策：年销售额120万以下企业可申请增值税减免

四、内部管理强化

1. 建立发票全流程管控：从采购申请到报销闭环管理，杜绝无票支出

2. 动态监控税负率：设定行业税负预警线，异常波动及时分析调整

3. 税务人员专业培训：掌握最新政策变化（如2025年制造业留抵退税扩围）

> 风险提示：所有筹划需遵循合法性原则，避免触碰虚开发票、恶意拆分合同等红线。建议结合企业所得税做综合筹划，例如通过增加员工福利支出等方式实现整体税负优化。