1. 纳税人身份转换筹划
一般纳税人与小规模纳税人之间的转换：某机械企业通过测算发现转为小规模纳税人后税负更低，于是主动申请转换身份，从而适用3%征收率（疫情期间减按1%）
案例：某技术密集型企业通过拆分业务，将部分业务转为小规模纳税人享受免税政策
2. 合同条款优化筹划
培训服务合同调整：大山公司将外部专家的交通费并入培训费总额，取得可抵扣的增值税专用发票（原交通费单独支付不可抵扣）
商铺出租案例：通过分开签订租金和物业费合同，分别适用不同税率（不动产租赁9% vs 物业服务6%）
3. 进项税额管理筹划
购进扣税法应用：某企业通过集中采购提前抵扣进项税，延缓纳税时间，考虑资金时间价值后实际税负降低约38%
免税项目进项税转出：机械公司准确划分A/B产品进项税额，避免多转出进项导致税负增加
4. 业务模式重组筹划
混合销售拆分：酒店将客房内商品消费单独计价，避免全部按住宿服务（6%）计税，部分商品可按13%分开核算
资产持有方式选择：创业者将房产以租赁形式投入企业，既抵扣进项又避免产权转移产生的后续税负
5. 政策优惠利用筹划
小规模免税政策滥用案例：某企业虚设空壳公司开具发票，最终被追缴税款726万元（反面案例）
农产品加工企业通过设立农业合作社，取得免税农产品发票抵扣进项
风险提示：税收筹划需遵循"合理商业目的"原则，如衢州某企业利用小规模政策虚开发票被查处案例所示，不当筹划可能构成偷税。建议结合《税收筹划16招》中的税法弹性原则，在业务真实性的基础上优化交易结构。
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