一、基础税收特征
1. 纳税主体：投资者个人（非企业）按"个体工商户生产经营所得"缴纳5%-35%五级超额累进个税，免缴企业所得税
2. 征收方式选择：
二、主流筹划路径
1. 征收方式优化：
2. 业务分拆策略：
3. 税收洼地利用：
4. 成本费用管控：
三、风险警示
1. 禁止虚构业务转换收入性质（如将劳务报酬转为经营所得），否则构成偷税
2. 2025年个体户200万内所得可享个税减半优惠，需及时申报
3. 增值税小规模纳税人现执行1%征收率（原3%）
四、辅助策略
1. 挂靠优惠主体：通过科研单位/福利企业等载体获取税收减免
2. 时间调节：合理安排收入确认和成本支付时点以平滑税负
3. 扣除项目：充分利用经营成本、社保费等税前扣除项
