个所税 税收筹划

一、专项附加扣除优化

1. 子女教育：每个子女每月可扣除1000元，多个子女可累计扣除

2. 继续教育：学历教育每月400元扣除，职业资格教育取得证书当年可扣除3600元

3. 住房相关：首套住房贷款利息每月1000元，或主要工作城市租房支出（按城市等级800-1500元/月）

4. 赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊合计不超过2000元

二、收入结构调整

1. 年终奖单独计税：全年一次性奖金可单独按月度税率表计算，避免并入综合所得导致税率跳档

2. 福利转化：将部分现金收入转化为免税福利（如食堂补贴、交通补助等）

三、投资与保险筹划

1. 商业健康保险：每年最高2400元税前扣除

2. 个人养老金：缴费金额（每年最高12000元）可税前扣除

3. 税收优惠投资：国债、地方债券利息收入免征个税

四、其他合法方式

1. 公益捐赠：通过公益性社会组织捐赠，扣除限额为应纳税所得额30%

2. 跨年收入调节：对劳务报酬等可灵活安排的收入，合理分配至不同纳税年度

3. 区域税收优惠：关注地方针对特定人群（如高层次人才）的个税返还政策

> 注意事项：所有筹划需以税法规定为前提，避免触及虚开发票、虚假申报等红线。高收入人群建议咨询专业税务师进行个性化方案设计。