个独企业税收筹划

一、征收方式选择策略

1. 查账征收：适用于财务规范的企业，可充分抵扣合理经营支出（如租金、工资等），按实际利润适用5%-35%五级累进税率。

2. 核定征收：适用于账目不全企业，包括：

二、主流筹划路径

1. 业务分拆：将高利润业务拆分至税收洼地设立的个独企业，利用核定征收降低税负（如将原公司200万所得税降至10.5万）

2. 性质转换：将工资/劳务报酬（最高45%税率）转为经营所得（最高35%税率），结合核定征收可进一步降低税负

3. 政策套用：

三、风险提示

1. 避免虚构业务（如“雪梨案”被认定偷税），确保业务真实性、资金流与合同一致

2. 核定征收需经税务机关认定，不可自行适用

3. 税收洼地政策存在变动风险，需关注政策时效性

四、对比方案

| 方式 | 税率 | 特点 |

||--|--|

| 自然人代开 | 1.56% | 无需注册公司，仅开普票 |

| 个体工商户 | 2%-3% | 可开专票，无需公户 |

| 个独企业 | 1.5%-3.5% | 认可度高，可长期使用 |

建议结合企业实际业务规模、区域政策及合规要求综合选择方案^[3][6][7]^。