一、核心概念与框架
1. 税务筹划定义
指在合法范围内通过对经营活动或投资行为的预先安排，实现税负最小化和税款递延的目标。
涉及税种：增值税、企业所得税、个人所得税、消费税等。
适用场景：企业融资、投资、跨境所得、家族财富传承等。
2. CFP考试重点模块
个人税务优化：包括商业保险、退休收入、跨境所得（如税收居民判定、境外所得税规则）。
遗产筹划工具：家族信托、保险金信托等财富传承工具的应用。
二、关键税种与计算
1. 增值税
一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额，税率分17%（基本）、13%（低税率）。
小规模纳税人：按3%征收率计税。
案例：雪茄烟消费税25%时，需同步计算增值税（如进项15.3万元，销项按利润加成）。
2. 营业税（历史政策）
应税项目：房屋装修、文艺演出等服务业，税率通常为5%。
计算示例：房地产销售按收入5%计税，演出收入按3%计税。
3. 房产税
自用房产：按原值减除比例后1.2%征收；出租房产按租金12%或4%（特定情况）。
三、实务操作与案例
1. 跨境税务优化
税收居民判定：依据居住天数（如年度内累计不超过90天临时离境）。
境外所得税：需区分中国居民境外所得与外国居民境内所得的税务处理。
2. 行业专项筹划
物流、金融、房地产等行业有特定筹划方案，如利用折旧摊销、公益捐赠抵税等。
案例：企业通过分立合并调整资产结构，降低整体税负。
四、学习与考试资源
1. 备考资料
《CFP个人税务与遗产筹划复习全书》涵盖增值税、营业税等核心考点。
在线题库（如易考宝典）提供模拟试题及解题思路，适合冲刺练习。
2. 难点解析
商业保险税务优化、退休金涉税处理等需结合具体政策分析。
真题示例：消费税与增值税联合计算题（如雪茄烟案例）。
如需进一步探讨具体税种案例或考试细节，可提供更定向的补充信息^[1][2][5]^。
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