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一、筹划核心思路1.合法缩小税基推迟收入确认（如分期收款销售）或增加可扣除支出（如研发费用加计扣除）规范成本费用凭证管理，避免因票据不合规导致扣除受限2.降低适用税率申请高新技术企业资格（税率15%）或小型微利企业优惠（税率5%-20%）利用区域性税收优惠（如西部大开发、自贸区政策）...
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一、合理利用税收优惠政策1.小型微利企业优惠符合条件的企业（年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元），可享受分段优惠税率：100万元以内部分按2.5%，100万-300万元部分按5%。2.高新技术企业优惠通过认定后，企业所得税税率可降至15%，研发费用还可加计扣除。3.区域与行业优惠...
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一、合理利用税收优惠政策1.产业优惠：高新技术企业减按15%税率征收，农林牧渔业免税，环保/节能节水设备投资额10%抵免应纳税额2.区域优惠：西部大开发企业可享受15%低税率，经济特区等地区有差异化政策3.就业安置：雇佣残疾人员或下岗职工，工资支出可加计100%扣除二、优化企业组织形式...
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一、基础概念题1.公司制企业的所得税比例当经营主体为公司时，企业所得税率为25%，个人分红所得税率为20%。2.税基筹划法的思路主要包括：控制税基实现时间、分解税基、税基最小化三种方式。3.资产重组的税务优势选择资产交易时，税务风险一般不会被收购方承继。二、实务操作题...
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一、合法缩小税基1.规范收入确认严格按权责发生制确认收入，避免提前或虚增收入。例如延迟发货或服务时间，合理递延收入确认。区分兼营业务收入，避免从高适用税率。2.充分列支成本费用确保取得合规发票（如采购、差旅费用），避免因凭证缺失导致扣除不足。研发费用加计扣除：合理归集研发人员工资、材料费等，最大化享受加计扣除政策。...
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一、企业分拆筹划案例例题：甲公司资产4000万元，员工200人，2019年预计应纳税所得额270万元。若保持原结构需按25%税率缴纳企业所得税67.5万元；若分拆为三家小微企业（每家所得额90万元），则合计仅需缴纳13.5万元（3×4.5万），节税54万元。关键点：利用小微企业分段优惠税率（所得额≤100万部分实际税负5%），需注意分拆后各主体需满足...
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一、专业税务师事务所推荐1.北京浩诚众联税务师事务所提供综合实战型税务管理服务，擅长税收风险控制及政策优惠落地2.北京鑫税广通税务师事务所中国注册税务师协会理事单位，具备多协会资质认证二、税收洼地筹划服务机构1.园区合作型机构通过注册个体户/有限公司入驻税收洼地，享受地方留存返还...
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一、政策红利应用1.研发费用加计扣除制造业/科技型中小企业研发费加计扣除比例达120%，集成电路等特定行业可达130%。例：1000万元研发投入按120%扣除可减税50万元（25%税率）。2.小微企业优惠年应纳税所得额≤300万元部分实际税负5%（100万元以内2.5%），280万元利润仅需缴税14万元。3.高新技术优惠...
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一、优化组织结构1.子公司vs分公司选择：子公司独立纳税适用于低税率地区，分公司利润合并至母公司可平衡整体税负2.法人实体重组：通过企业合并/分立调整纳税主体，例如将高利润业务转移至享受优惠的关联企业二、充分利用税收优惠1.产业政策：高新技术企业适用15%税率，环保/节能设备投资额可抵免10%应纳税额...
