税负筹划是企业或个人在合法范围内，通过优化经营、投资和财务安排来降低税收负担的系统性方法。以下从多个维度总结关键策略：
一、企业税负筹划核心策略
1. 税收优惠政策利用
高新技术企业可享受15%企业所得税率（普通企业25%）
地区性优惠（如经济特区、贫困地区）可通过设立分支机构实现税负分流
研发费用加计扣除、节能环保设备投资抵免等专项政策
2. 组织架构设计
子公司（独立纳税）与分公司（汇总纳税）的选择：亏损企业适合分公司形式以抵减总公司利润
合伙制企业避免双重征税，适合小型服务类企业
3. 财务与会计政策优化
存货计价：物价上涨时采用加权平均法可降低当期利润
固定资产加速折旧（如双倍余额递减法）延迟纳税时间
二、个人所得税筹划要点
1. 专项附加扣除
子女教育、住房贷款利息等6项扣除年均减税5000亿元，23%纳税人未充分使用
住房贷款利息每月1000元扣除，年省税2400-4800元
2. 股东分红税负差异
境内法人股东分红免税，自然人股东需缴20%个税
新三板自然人股东、境外自然人股东分红暂免个税
三、行业与跨境筹划
跨境电商：通过纳税主体选择（如香港公司）和税收协定降低整体税负
物流企业：利用运输服务9%增值税率与仓储服务6%税率差异拆分业务
四、风险管理与专业支持
定期税务审计可降低合规风险
专业税务顾问帮助设计跨境交易、关联定价等复杂方案
> 提示：所有筹划需以合法为前提，虚构交易或隐瞒收入将构成逃税。建议结合《新税法下企业纳税筹划》等工具书系统学习。
