企业所得税税收筹划的方法有哪些

企业所得税税收筹划是在合法合规前提下，通过优化税务结构降低税负的有效手段。以下是常见筹划方法及要点：

一、利用税收优惠政策

1. 产业优惠：高新技术企业适用15%税率，农林牧渔业免税，环保/节能设备投资额可抵免10%应纳税额

2. 区域优惠：优先在西部大开发地区、经济特区等政策支持区域设立企业

3. 小微优惠：符合条件的小型微利企业适用20%税率，资源综合利用企业收入减计10%

二、优化组织结构

1. 法人类型选择：个体工商户/合伙企业缴纳个人所得税，法人企业需缴企业所得税+股东分红个税，需综合测算税负

2. 分支机构布局：通过子公司（独立纳税）或分公司（汇总纳税）调节地区间税负差异

3. 企业重组：合并/分立可转移亏损或适用特殊税务处理

三、会计政策与流程调整

1. 收入确认：按税法规范确认时点，避免提前纳税

2. 折旧方法：采用加速折旧减少当期应纳税所得额

3. 研发费用：加计扣除政策最高可抵减175%研发费用

四、特殊业务安排

1. 关联交易：通过转让定价在集团内合理分配利润（需符合独立交易原则）

2. 员工安置：雇佣残疾人员工可加计100%工资扣除

3. 资产配置：露天停车场、游泳池等非房产类建筑可规避房产税

注意事项