企业所得税税收筹划方案

一、优化收入与成本管理

1. 规范收入确认

严格按会计准则确认收入，避免提前或虚增收入导致税基虚高。

2. 完善成本扣除

确保费用凭证合法（如采购发票、差旅票据），充分利用税法允许的扣除项目（如研发费用加计扣除）^[1][3][6]^。

二、合理利用税收优惠政策

1. 行业与区域优惠

2. 专项政策应用

研发费用加计扣除、资源综合利用减计收入10%等可显著降低税负。

三、组织结构筹划

1. 子公司vs分公司选择

2. 合伙企业替代公司

利润分配仅缴纳个税，避免企业所得税+个税双重征税。

四、业务与资金策略

1. 利润转移

通过个体户（核定征收）、灵活用工平台等转移利润，综合税负可降至3%-6.72%。

2. 会计政策调整

加速折旧、递延收入确认等可延缓纳税时间。

五、外部税收洼地应用

1. 园区返税政策

选择个体户园区或返税园区，如部分区域对增值税、所得税提供地方留存返还。

注意事项

通过以上多维度策略，企业可有效降低税负10%-50%（视具体条件）^[2][3][7]^。