一般纳税人税收筹划

一、基础性筹划方向

1. 税率差异利用

通过业务结构调整（如拆分高/低税率业务）或合同条款优化，合理适用不同档位增值税税率（如13%、9%、6%）。

2. 销售额调控

二、进项税额优化策略

1. 供应商管理

优先选择可开具专票的供应商，增加可抵扣进项。对无法取得专票的采购（如小规模纳税人交易），可通过价格谈判平衡税负。

2. 资产购置规划

固定资产、无形资产等进项税应全额抵扣，并合理安排采购时点匹配销项税周期。

三、税收优惠政策应用

1. 行业性优惠

软件、动漫等特定行业可申请即征即退；出口企业适用退税政策。

2. 区域性优惠

海南等地特殊政策区域可结合地方条款设计交易结构。

四、风险控制要点

1. 合规性底线

所有筹划需严格遵循《增值税暂行条例》，禁止虚开发票等违法行为。

2. 动态调整机制

定期评估政策变化（如税率调整）对筹划方案的影响。

五、进阶工具组合

建议企业结合自身业务特点，在专业机构指导下制定个性化方案。