股东分配红利的税务筹划

一、基础税务处理

1. 个人股东分红：需按20%税率缴纳个人所得税，这是最常见的分红税负。

2. 企业股东分红：符合条件的居民企业间分红可免税，非居民企业通常适用10%-20%税率。

3. 外籍股东优惠：外籍个人从外商投资企业获得的分红暂免征税。

二、核心筹划方案

1. 工资与分红结合

2. 税收洼地注册个体户

3. 股息再投资

4. 钱包公司架构

三、政策合规要点

1. 提前税务试算：需根据企业实际利润、股东结构及地方政策试算税负，避免后续调整风险。

2. 关注税收优惠：如准亏损企业特殊分红规则、股权激励税务处理等。

3. 分红时机管理：股权转让前若已决议分红但未支付，利润归属可能引发争议，需明确约定。

四、风险提示

如需具体案例测算或地区政策细节，可进一步提供企业类型、股东结构等信息以便细化分析。