一、分红基本税务成本
1. 企业所得税：公司需先缴纳25%企业所得税，剩余利润才能分红
2. 个人所得税：个人股东取得分红需缴纳20%个税，综合税负达40%
3. 特殊情形免税：外籍股东、持股超1年的新三板/上市公司股东可免征个税
二、常见筹划方案
（一）工资与分红结合
通过发放工资（含年终奖）替代部分分红，利用个税免征额及专项附加扣除
示例：年薪48万以内综合税负可降至10%以下
（二）企业组织形式优化
法人股东：企业间分红免征企业所得税
税收洼地个独企业：将分红转化为服务费，综合税率可低至3%
（三）利润再投资
分红再投资可申请个税退还，延迟纳税并享受税收优惠
（四）费用转化
以公司名义购置资产（如房产、车辆）替代个人消费，规避分红个税
合规报销经营相关费用，减少可分配利润
（五）其他合规方式
利用区域性税收优惠政策（如园区返税）
借款形式暂支（需年度归还，否则视同分红）
三、注意事项
1. 合法性：避免虚假工资、抽逃资金等高风险操作
2. 协议约定：股东可协议约定非按出资比例分红
3. 政策时效：关注税收优惠政策的适用条件及有效期
建议结合企业实际经营情况，在专业财税机构指导下制定方案。
