一、增值税层面筹划
1. 进项税抵扣
购置生产经营用机动车可抵扣13%增值税（燃油车），新能源车需按购车时政策确认税率（可能适用9%）。
需严格区分公私用途，集体福利或个人消费车辆不可抵扣。
2. 拆分业务环节
成立运输子公司单独核算运费，适用11%低税率（原混合销售需按13%）。
二、企业所得税优化
1. 固定资产折旧
车辆按4年以上年限计提折旧，残值率合理设置可降低应税所得。
新能源车可能适用加速折旧政策。
2. 研发费用加计扣除
汽车制造企业研发投入（如电池技术）可享受最高100%加计扣除。
三、税收优惠政策利用
1. 区域性返税
在税收优惠园区设立子公司，可获得增值税（地方留存50%返70%-90%）及企业所得税（地方留存40%返70%-90%）奖励。
2. 新能源专项优惠
新能源汽车免征购置税政策延续，刺激消费同时降低企业采购成本。
以旧换新政策进一步降低终端税负。
四、风险防控建议
1. 发票管理
根据历史数据申请合理发票额度，避免频繁增额增加负担。
定期监测开票情况防范虚开风险。
2. 合规性审计
强化内部税务培训，定期自查抵扣凭证及优惠适用条件。
五、特殊场景筹划
企业购车抵税：价值100万车辆可合计抵扣约33.6万税款（增值税+折旧），但需注意后续出售时的税费成本。
进口车辆：计税价格含关税完税价+关税+消费税，需提前规划完税价格。
建议结合企业实际业务类型（如制造、销售或物流）选择组合策略，并关注地方性政策动态^[1][2][5]^。
