房地产行业纳税筹划

一、主要税种筹划技巧

1. 土地增值税筹划

2. 营业税/增值税筹划

3. 房产税筹划

二、不同运营模式的税负差异

| 运营模式 | 主要涉及税种 |

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| 销售开发产品 | 增值税、土地增值税、企业所得税、印花税等 |

| 自持自用 | 房产税（按余值）、土地使用税 |

| 自持出租 | 增值税（5%-9%）、房产税（租金12%）、企业所得税等 |

| 委托商业公司管理 | 根据委托方式可能涉及增值税、房产税转嫁等 |

三、风险提示

1. 政策变动风险：如土地增值税清算标准调整可能影响筹划效果

2. 合规风险：过度筹划可能触发反避税调查

3. 操作成本：复杂方案会增加管理成本

建议结合企业具体业务类型（如住宅开发、商业地产等）选择适用方案，并关注2025年最新税收政策动态。