一、进项票缺失问题解决方案
1. 采购端优化
优先选择一般纳税人供应商，获取13%材料专票或9%分包票；对必须从散户采购的砂土石料，要求通过税务代开3%专票（季度销售额≤30万可免征增值税）。
商贸企业可签订“含税价+专票”条款，测算无票低价与税金损失，选择税优方案（如小规模供应商开3%专票）。
2. 劳务成本处理
农民工工资通过灵活用工平台转为合作模式，获取6%专票抵扣，解决现金发放无票问题。
分包业务需规范发票链条，避免转包导致的票据断裂。
二、税收政策应用
1. 小规模纳税人优惠
年销售额≤500万的企业可登记为小规模，享受增值税1%征收率（2025年政策延续预期）、附加税减半及季度30万以下免征。
2. 企业所得税筹划
加速折旧建筑资产，提前扣除成本；利用高新技术企业等加计扣除政策。
通过个人独资企业分包业务（如工程管理、采购服务），利润核定征收后综合税负≤5.18%。
三、业务流程合规管理
合同与发票规范：明确发票开具义务，避免暂估入库导致的汇算调增风险。
异地施工预缴：优化材料票本地抵扣，减少跨区域税负差异。
四、风险防范要点
坚守合法性底线，避免虚开发票或违规避税。
利用自然人代开解决分包链条票据缺失问题，核定税率低于企业所得税25%。
通过上述措施，企业可综合降低增值税（13%→1%/3%）及所得税（25%→核定5%左右）税负^[1][5][7]^。
