一、采购环节税务优化
1. 供应商重构
优先选择一般纳税人供应商（可开具13%材料票、9%分包票）
散户采购时要求税务代开3%专票（季度销售额≤30万可免征增值税）
设立个体户采购平台，享受核定征收（个税0.25%~1.75%）
2. 合同条款设计
避免签订“甲供材料”合同，材料由分包方自行采购可降低总包方税基
分包合同采用“包工包料”模式，减少增值税计税基数
二、业务分拆与利润转移
1. 设立小规模纳税人主体
拆分业务至个人独资企业/个体户，享受核定征收（综合税负≤3%）
案例：年营收900万企业拆分为两家个体户，税负从340.48万降至28.98万
2. 利用税收洼地政策
在园区设立分公司/子公司，享受地方财政扶持（增值税返60%~90%，企业所得税返40%~95%）
三、劳务成本合规处理
1. 灵活用工平台
通过平台代发临时工薪资，取得6%专票抵扣进项（税负6.72%）
设立劳务分包个体户，核定征收个税0.35%~2.45%
2. 班组个体户模式
将施工班组注册为个体工商户，核定税负2.06%
四、税收政策精准应用
1. 小规模纳税人优惠
增值税减按1%（2025年延续政策）
季度销售额≤30万免征增值税
2. 企业所得税筹划
成本费用充分扣除（如暂估入库需及时补票）
利用环保、节能等税收减免政策
五、风险控制与合规管理
建立发票追踪系统，确保材料、劳务票链完整
定期评估筹划方案合法性，避免触碰“虚开发票”红线
通过以上组合策略，建筑施工企业可合法降低综合税负30%~50%。具体方案需根据企业规模、业务类型（如总包/分包）和区域政策定制。
