一、增值税筹划
1. 采购环节优化
优先选择一般纳税人供应商获取13%材料专票或9%分包专票，对必须从散户采购的砂石料等要求其通过税务代开3%专票
与供应商签订含税价+专票条款，测算无票低价与税金损失，选择税优方案（如小规模供应商开3%专票）
避免签订甲方供料合同，通过施工企业自主采购可控制成本并扩大利润空间
2. 分包管理
采用双包合同（包工包料）降低总承包人增值税税基，以承包额减去分包款后的余额计税
二、企业所得税筹划
1. 成本列支合规化
通过新增核定征收个体户模式，将股东分红、高额个税转化为经营所得，享受0.5%-3.1%低税率
对农民工工资通过劳务分包至个体户或独资企业，解决无票支出问题并降低税负至2.06%-2.45%
2. 政策应用
利用加速折旧政策增加扣除额度，或申请高新技术企业享受15%所得税优惠税率
三、跨区域项目处理
对异地施工项目，通过设立分支机构（如小规模纳税人）享受季度销售额≤30万免征增值税政策
四、风险控制
确保发票链条完整，避免暂估入库导致的汇算清缴调增风险
通过灵活用工平台解决社保和个税合规问题，获取6%专票抵扣
五、综合案例
重庆某建筑企业通过园区设立小规模独资企业分包利润，综合税率降至约3%；材料采购平台采用核定征收可使税负降至0.25%-1.75%。
