一、增值税优化策略
1. 税率适用规则
建筑服务主税率维持9%，但需注意混合销售新规：若合同未明确“建筑服务为主”，材料占比超70%可能被认定为销售货物（13%税率）。
对策：合同中拆分材料与服务金额，强调“施工为主”并控制材料占比。
2. 进项抵扣红利
贷款利息进项可抵扣（需专票），公式：利息支出×6%。
工地食堂食材采购发票可抵扣（需备注“食材采购”）。
二、企业所得税筹划路径
1. 成本票缺失解决方案
优先选择可开票供应商，减少砂石、机械租赁等无票支出。
通过税收洼地设立个体户分包业务，适用0.3%个税定率征收（需业务真实）。
2. 优惠政策利用
高新技术企业、西部大开发等区域性税收优惠可降低税负。
三、征收率与过渡政策
简易计税项目（如清包工）征收率保持3%，2026年前开工的老项目可能保留5%。
小规模纳税人2027年底前可按1%开票（需注意总包方抵扣影响）。
四、风险规避要点
关联交易：集团内调拨建材不再视同销售，但无偿赠送设备仍需缴税。
合规性：避免购买虚开发票，通过自然人代开需完税证明。
五、实操工具推荐
税务核算：按项目单独核算成本收入，匹配合同与发票流。
灵活用工：农民工工资通过个体户分包，规避社保与个税风险。
如需具体案例或政策原文，可进一步提供细分领域（如钢结构、EPC等）的筹划方案。
