建安行业税收筹划

一、行业痛点分析

1. 增值税高企：建筑安装业适用9%税率，材料销售环节达13%，且进项抵扣不足问题突出（如零星采购缺票、劳务工资无票等）

2. 企业所得税压力：25%税率下，利润虚高问题普遍，尤其挂靠项目、无票支出（如临时劳务、食堂费用）加剧税负

3. 业务模式复杂：甲供材、清包工等不同模式影响计税方式选择

二、筹划策略

（一）增值税优化

1. 供应商管理：优先选择能开具专票的供应商，或通过园区设立材料采购中心集中开票

2. 计税方式选择：

（二）所得税筹划

1. 核定征收：

2. 专项附加扣除：研发、环保投入可抵减应纳税所得额

（三）区域性政策利用

1. 总部经济园区：

2. 跨地区业务拆分：将高利润环节（如设计、咨询）迁移至低税率地区

（四）业务模式调整

1. 合同分拆：分离材料采购与施工劳务，分别适用不同税率

2. 灵活用工：临时劳务通过自然人代开或灵活用工平台合规开票

三、风险提示

> 案例参考：某建安企业通过转为小规模纳税人+园区核定征收，综合税负从28%降至5%以内