建筑业 税收筹划

一、行业痛点分析

1. 人工成本抵扣难：建筑业人工费占比约20%，但无法取得增值税专用发票

2. 材料采购缺进项：砂石土方等材料多从小规模纳税人采购，难以取得专票

3. 设备租赁缺票：临时租赁机械/车辆常因无正规合同导致进项缺失

4. 税率差问题：商品混凝土按3%简易征收，而建筑业销项税率为9%，存在6%税率差

二、核心筹划方案

（一）用工模式优化

（二）计税方式选择

（三）税收优惠政策

1. 财政返还：在税收洼地设立有限公司，可获增值税/所得税地方留存40%-70%返还

2. 个体户核定：拆分业务至多个个体户，个税税率0.5%-2.1%（如1000万收入节税218万）

3. 加速折旧：增加当期成本抵扣，降低应纳税所得额

（四）进项管理强化

三、风险提示

1. 避免通过私人账户发放工资，易引发税务稽查

2. 金税四期下需确保"四流合一"（合同/发票/资金/物流）

3. 跨地区项目需及时办理《跨区域涉税事项报告》

建议企业结合自身业务特点选择2-3种主要方案组合实施，并定期评估合规性。对于大型项目，可参考肇庆万达案例，借助税务部门定制化服务优化流程。