一、基础税务筹划方向
1. 纳税人身份选择
小规模纳税人适用3%征收率（不可抵扣进项），适合年销售额较低或上游无票支出较多的企业。
一般纳税人适用9%税率（可抵扣进项），适合规模较大、能取得足额进项发票的企业。
2. 计税方法优化
简易计税（3%征收率）适用于材料成本占比低于46.15%的甲供工程。
一般计税（9%税率）适用于材料成本占比高的包工包料项目，需平衡进项抵扣与销项税负。
二、行业专项筹划措施
1. 无票支出管理
劳务工资、临时租赁等无票支出可通过个人独资企业/个体工商户入驻税收优惠园区（如重庆、湖北等），享受核定征收政策。
海外工程需提前调研当地税务政策，避免因预缴所得税或高税率导致亏损仍纳税。
2. 收入与成本匹配
分期确认收入或延长成本确认周期，缓解现金流压力。
利用固定资产加速折旧政策降低当期利润。
三、结构性优化工具
1. 税收优惠政策
科技型中小企业可申请所得税减半，专利许可费免征。
市政、水利项目可申请地方性税收返还。
2. 集团架构设计
通过子公司或分支机构分散税源地，利用区域差异降低整体税负。
四、风险控制要点
避免激进避税，需确保发票真实性及业务实质合规。
海外项目需关注税收协定，防止双重征税。
通过以上方法，工程公司可在合法框架内实现税负优化，提升资金使用效率。
