税收筹划是在合法合规的前提下，通过优化经营、投资和财务活动来降低税负的系统性工程。以下是结合企业及个人的常见筹划方法：
一、企业税收筹划核心策略
1. 区域性政策利用
海南自贸港：企业所得税15%优惠叠加个税政策，适合设立区域总部或采购中心。
西部大开发：制造业迁至政策覆盖区可享15%所得税率及增值税留抵退税。
横琴粤澳合作区：澳资企业免征所得税，适合“研发+生产”分拆模式。
2. 业务结构优化
拆分业务：如物流企业拆分运输（9%增值税）与仓储（6%增值税），降低整体税负。
关联交易定价：遵循独立交易原则，通过成本加成法调整利润分配。
供应链重构：利用跨境资金池（如FT账户）降低财务成本。
3. 研发与设备优惠
研发费用加计扣除：科技型企业可享120%扣除比例，显著减少应纳税所得额。
节能设备抵免：购置设备抵免10%所得税，适合制造业升级。
4. 组织形式调整
选择个人独资企业或个体户：经营所得税率（5%-35%）低于综合所得最高45%。
高新技术企业认定：需满足研发投入占比等条件，但可享15%所得税率。
二、个人所得税筹划方法
1. 专项附加扣除
充分利用子女教育、房贷利息、赡养老人等扣除项，年减税可达数千元。
住房贷款利息每月扣除1000元，年省税2400-4800元。
2. 收入结构调整
合理分配工资与年终奖：利用税率差异降低整体税负。
选择税前福利：如商业保险、通勤补贴等。
3. 投资与退休规划
慈善捐赠：捐赠额30%内可抵税。
个人养老金账户：缴费部分可抵减当期应纳税所得额。
三、风险防控要点
合规性：确保合同、资金、发票、物流“四流合一”，避免虚开发票风险。
政策时效性：关注阶段性优惠（如研发加计扣除比例调整）。
专业支持：复杂场景建议咨询税务师，定制方案规避稽查风险。
四、工具与资源
数字化管理：通过财务系统跟踪政策变化，优化税务节点。
白名单供应商：优先合作税务A级企业，提升进项税抵扣率。
税收筹划需平衡战略目标与短期收益，避免因过度节税影响业务拓展或触发风险。
