契税纳税筹划

一、利用等价交换免征政策

1. 土地使用权/房屋互换

当交易双方需互相转让不动产时，可签订等价交换合同。若交换价格相等，双方免征契税；若存在差价，仅对差额部分征税。

案例：A公司以200万元住宅与B公司800万元别墅互换，补差价600万元，仅需就差额缴纳契税，原200万元等值部分免税。

2. 企业改制重组免税

企业改制或合并时，若原投资主体存续且持股超75%，承受的土地、房屋权属免征契税。

操作示例：通过分步改制→合并流程，可节省土地转让中120万元契税。

二、合理拆分合同要素

1. 附属设施单独签约

房屋与附属设施（如车库、装修）分别签订合同，仅对房屋部分计征契税，降低税基。

2. 政策叠加适用

结合家庭住房认定（如首套、二套）及面积分级（140㎡为界），选择更低税率。例如二套房140㎡以下契税仅1%。

三、时间与流程优化

1. 延长持有期限

住房持有满2年转让可免征增值税，间接降低交易成本。若满5年且为家庭唯一住房，个人所得税亦免征。

2. 跨部门协作申报

通过政务服务中心“不动产一体化窗口”同步办理权属登记与契税申报，提高免税政策执行效率。

四、特殊场景筹划

建议结合地方税率差异（如各省可在3%-5%间自主设定）及最新政策动态（如2024年12月后的增值税调整）综合设计方案。