凯撒医疗集团(KEYNOTES GROUP),是中国领先的综合健康管理集团，在国内拥有14家分子公司，在海外则拥有9家。自2014年成立以来，凯撒医疗已经成长为中国健康管理领域中的“隐形冠军”和国际领先的私人医疗服务供应商。目前公司正在整合全球优质资源，打造一个覆盖全亚洲、遍布欧洲及北美的综合健康管理品牌——凯撒集团。凯撒医疗集团(KEYNOTES GROUP)是全球领先的个体健康管理服务提供商和全球公认的最佳雇主之一，在中国、美国、加拿大被评为中国最佳雇主。企业人力成本指标可以分为四大类：运营成本、员工薪酬及福利与个人绩效(Skills Official Profit)和工作绩效/工资体系；其中员工薪酬主要包括两部分：一是公司各项经营活动、生产经营活动所需的人员工资总额，另一是人力成本中的各项费用支出。

1.员工薪酬及福利与个人绩效

员工薪酬及福利与个人绩效指标是对公司所有成员提供基本收入与福利的总和之和，并将这一数字反映在薪资总额中。员工薪酬及福利与个人绩效是公司根据其年度绩效分配给员工的薪酬待遇和福利支出总额（或人均绩效）。个人绩效是指员工基于其获得的薪酬及其与自身的绩效相符水平进行内部绩效考核结果的综合评价情况而言的工作成果。其目的在于激励员工工作、提高团队工作绩效，以达到提升公司整体水平并提高其工作质量以更好地完成公司下达任务的目的。通过对凯撒医疗集团各分子公司进行分析发现，随着各分子公司规模扩张、客户需求不断增加、新业务领域不断扩展以及人才规模提升等因素，公司薪酬支出随之增长；在收入增长等因素叠加作用下，凯撒医疗集团的工资水平逐步提升，但整体上依然保持平稳。总体上工资总额呈现上升趋势；平均薪酬与2017年相比增长了7.1%。此外还保持了较高水平的福利，例如提供探亲假、免费住宿、发放现金等基本福利，还为员工提供免费早餐与午餐、带薪休假等。员工薪酬及福利与个人绩效综合指标体现了员工对公司业绩所起到的作用，同时公司也为其提供了相应的福利支持其成长与发展。该指标不仅是人力成本分析中的重要指标之一也是很多公司都采用和研究过并使用过的指标。该指标在企业人力管理实践中通常作为衡量公司绩效水平、进行薪酬激励计划和员工满意度等相关因素考核时所采用的重要指标之一，且可以反映出其与其他人力成本费用之间关系，从而更好地衡量员工对于公司生产经营管理水平、对绩效情况进行评估以做出更准确地判断。在此基础上可以进一步分析其在人力成本构成中所占比例甚至远高于员工薪酬及福利支出总额。该指标代表了公司对员工工作做出贡献和收益能力以及发展潜力之间的权衡标准，是衡量薪酬激励制度改革程度、是否有利于调动全体员工积极性及工作效率提升以及绩效考核结果更加合理有效地激励员工努力工作是有效而可持续地开展经营活动的重要保障条件之一。与其他绩效指标相比

2.工作绩效/工资体系

工作绩效/工资体系是一套针对全体员工所制定的绩效管理方法和激励机制。从凯撒医疗集团工作绩效/工资体系可直观地反映员工所承担的工作、任务及职责，其工资水平可以反映员工的整体工作绩效。它由员工的日常表现、工作态度、服务质量、工作效率、组织效能进行量化评价构成。其核心内容是：在任何工作中都会产生积极的结果，对员工而言，他们会从一开始就对公司产生积极影响，并与公司长期发展息息相关；并不是只有某个部门或某个人表现最好，而其他部门或个人都是因为贡献大或小而获得薪酬最高或最低报酬。这些成就与其实际付出所产生的价值是成正比的。因此可以认为“工作绩效/工资体系”是一种“多劳多得、优劳优得”的激励机制或分配制度。该体系旨在激励一线人员积极进取、努力以实现公司及整个利益相关方共赢而非对立关系。“绩效”与“薪酬”“绩效/工资”之间有着本质区别在于二者分别有其客观存在的目的、意义与使用对象，但是其存在本质就是为实现这一目的而设立以及相关行为必然伴随着一定方式和程度的成本和代价。工作绩效/工资体系中包含了各种工作职责以及相应的责任；还包含了对公司业绩或工作绩效的评价和激励机制等内容.在此过程中可以将其归为两类；一类是直接由各部门、各职能人员根据其专业知识和工作技能通过完成一定工作而获得的酬劳；另一类则是通过为完成特定任务所取得的报酬；这类产品是需要通过完成一定任务或产出产品来实现；另外一类是一种激励或批评或奖励、荣誉、精神或物质奖励等等；其中也包括其他类似奖励或其他形式或制度；以及为完成任务或生产经营目标等绩效考核而产生的奖金等行为.均是可通过一定形式表现出来或间接出现的物质奖励或其他形式来体现.该方法为奖金制度中最重要、最有效又成本最低的一种形式。因此公司制定了严格且完善的目标和

3.凯撒医疗人力成本构成及分析

凯撒医疗人力成本包括薪酬及福利与个人绩效(Skills Official Profit)和工作绩效/工资体系。其中薪酬与福利与个人绩效主要包括员工培训费用(CVI)、薪金总额以及福利（如基本医疗保险、养老金）及福利费用等因素。其中，公司核心员工薪金总额占员工总人数约30%,对员工总薪酬支出贡献率为72.78%。与一般企业相比，凯撒医疗具有“少”或“不多”三个特点：一是公司规模小；二是核心人员较少；三是薪酬福利制度相对完善。企业经营成本与员工薪酬基本相关但具有较强调节性，可以通过其占比来判断公司运营成本变化趋势；与其成本变化趋势不一致时会有细微变动；不同部门之间出现成本差异；也可能存在个别成本差异。

4.人力成本中的各项费用支出

在人力成本中，除工资总额之外部分则是各项费用支出，如各项经营费用、管理费用等。凯撒医疗集团经营费用主要包括办公费、水电费、房租、物业费、维修费等。凯撒医疗集团的各项费用支出根据实际发生额分为业务成本支出与管理费用支出两部分。业务成本是指单位经营活动中发生的费用；管理费用是指为管理人员发放薪酬等管理费用；财务费用则是指因公司经营活动产生的银行利息支出、税金支出等相关费用支出；利息支出等利息费用。费用可以分为利息支出：销售费用、财务费用等四大费用支出之和。其中财务费用是人力成本中最主要的费用支出项目。根据不同项目设置不同明细，并进行单独分类分析，通过比较可以看出企业主要的人力成本支出项目包括管理费用、销售费用以及财务费用。其中人工费用包括公司工资总额、管理费用等直接成本项下费用；财务费用中包括银行手续费、信息咨询费等各项收费，主要包括人工薪酬、社会保险费等；员工福利包含社会保险及其补充医疗保险等各种福利费等福利支出等；其他公司成本中涉及公司福利支出项目可以作为企业用工成本支出指标进行计算分析；此外，员工福利主要包含社会保险、住房公积金和企业年金等福利；此外还涉及生育优惠政策以及其它各项政策补贴等政策，如个人税收优惠、员工自愿辞退补偿、住房公积金等相关福利政策属于人力成本范畴内的各项支出（如有）。同时也包含企业对员工福利支出（如社会保险）、住房公积金等社保支出问题；也可能涉及到企业改制问题产生风险等问题造成企业利润损失。因此企业应在员工福利方面对员工予以更大投入和激励，以保持企业利润持续增长；而企业对员工承担相应责任与义务则是防止公司经营成本过高或者发生成本转移导致利润下降等等原因造成支出增加而不能收回损失。因此，人力成本支出也是各公司财务负担成本支出中最为重要的部分之一。下面是一些关于凯撒医疗集团人力成本支出金额及其占总成本比重分析：由于人力成本

5.企业人力资本战略重点是用多少时间为员工创造出价值。

在新的竞争环境下，对员工而言，企业人力资本战略重点是用多少时间为他们创造出价值。随着时代的发展，企业经营理念也发生了变化来满足更多的需求和期望。这就要求企业在保持持续创新的同时，不断地满足客户和员工对品质化、个性化、多元化需求，以实现与之相匹配的员工专业技能和职业素养。同时，要考虑如何激发和创造新的商业机会来为组织注入更多创新的活力。凯撒医疗集团在近十年中，始终坚持建立一支高素质高技能技术人才队伍。为提高员工职业素质和工作效率，公司致力于不断提高员工福利以充分发挥团队精神。为此公司制定了一系列重要战略和措施来促进员工工作积极性、发挥团队协作能力、提高团队整体战斗力及核心竞争力。不断改进技术水平，提升服务质量成为客户持续不断的追求。凯撒医疗集团已经发展成为一个具有国际竞争力的企业集团。凯撒医疗集团人力成本不仅仅是指人力资源成本与市场上所购产品价格之间产生的差额（即销售费用）等直接成本项目，也包括财务费用、销售人员薪酬与福利等等。凯撒医疗集团不仅注重在业务规模上的扩张（包括并购),还希望通过更多地将产品与服务带给客户，因此从采购等过程中就需要进行相关支出投入。