增值税税收筹划案例

一、采购环节筹划

1. 供应商纳税人身份选择

一般纳税人企业采购时，若选择同为一般纳税人的供应商，可获取13%增值税专用发票全额抵扣；若选择小规模纳税人（开具3%普票），仅能按3%抵扣或无法抵扣。

案例：某食品厂采购面粉，从一般纳税人处采购含税价3.39万元/吨（抵扣0.39万元），从小规模纳税人处采购含税价3.09万元/吨（仅抵扣0.09万元），综合成本反而更高。

2. 进项税额抵扣时效管理

企业需注意税收优惠期的进项税抵扣限制。例如某运输企业在增值税免征期内购进的汽油发票（税额50.18万元），若在免税期结束后勾选抵扣，可能被税务机关认定为违规。

二、经营模式优化

1. 业务拆分与税率适用

2. 资产持有方式选择

创业者将房产/汽车投入公司可抵扣进项税并计提折旧，但变现时需缴纳企业所得税+个税；个人持有则无法抵扣但税负较轻，需综合增值、折旧、房产税等因素权衡。

三、税收优惠政策利用

1. 阶段性优惠适用

制造业企业研发费用加计扣除比例从100%提至120%时，需在合规前提下调整研发预算，避免虚构研发活动引发稽查风险。

2. 小规模纳税人免税政策

自然人出租不动产可将一次性租金分摊至各月，月均收入未超15万元可免征增值税，而个体工商户需按实际收入计税。

风险提示

如需具体行业案例或政策细节，可进一步说明需求^[1][3][7]^。