一、核心筹划策略
1. 纳税人身份优化
根据业务规模选择一般纳税人或小规模纳税人身份，利用税率差异节税。
例如：小规模纳税人适用3%征收率（2025年可能调整），适合进项少的企业。
2. 进项税额管理
优先选择能开具增值税专用发票的供应商，增加可抵扣进项。
建筑、物流等行业可通过规范零星采购发票获取，减少无票支出。
3. 业务拆分与税率适配
兼营不同税率业务时需分别核算，避免从高计税。
例如：销售货物（13%）与技术服务（6%）分开核算。
4. 税收优惠政策利用
农产品免税政策：农业生产者销售自产农产品免征增值税，企业采购时可抵扣9%进项。
关注地方性优惠，如小微企业所得税减免。
二、进阶方法
延迟纳税：合理调整开票时间或分期收款，利用资金时间价值。
存货计价优化：通过先进先出法等影响成本确认，间接调节税基。
组织形式调整：设立个人独资企业或分支机构，适用区域性税收优惠。
三、风险控制
避免虚开发票等违规操作，完善内部发票管理制度。
定期审核税务合规性，可借助专业中介机构筹划。
案例参考
上海某企业通过拆分高附加值设计服务（6%）与产品销售（13%），税负降低约30%。
如需具体行业方案（如制造业、电商），可进一步结合业务模式细化。
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