一、纳税人身份优化
1. 一般纳税人与小规模纳税人选择
根据毛利率或进项占比判断税负平衡点（如毛利率18.75%或进项占销项81.25%为临界值）。
小规模纳税人适用低征收率但不可抵扣进项；一般纳税人可抵扣进项但税率较高。
2. 身份转换筹划
符合条件的一般纳税人可申请转为小规模纳税人（需关注政策时效）。
二、销项税额筹划
1. 销售方式调整
采用折扣销售、分期收款等方式降低销售额或延迟纳税时间。
区分折扣销售与销售折让，确保合法性。
2. 业务拆分与核算
兼营不同税率业务时分开核算，避免从高计税。
三、进项税额筹划
1. 供应商管理
优先选择可提供增值税专用发票的供应商，增加可抵扣进项。
农产品采购可享10%扣除率，利用政策空间优化成本。
2. 固定资产与无形资产抵扣
购建固定资产、不动产等进项税可全额抵扣。
四、税收优惠政策利用
1. 行业特定优惠
软件、动漫等行业适用即征即退政策。
出口企业利用退税政策降低税负。
2. 区域政策
如海南等地结合地方政策选择纳税人身份或结算方式。
五、综合风险管理
1. 内控与合规
建立发票管理制度，确保进项凭证完整。
定期评估税务风险，关注政策变动。
2. 跨税种协同
结合企业所得税筹划（如研发费用加计扣除）实现整体税负优化。
示例案例
高毛利企业：若毛利率超18.75%，小规模纳税人税负更低；反之选择一般纳税人。
人工成本为主的企业：需通过业务拆分或外包增加进项抵扣。
以上方法需根据企业实际业务、行业特性及政策动态调整，建议结合专业税务咨询实施^[1][2][7]^。
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