固定资产折旧是企业所得税筹划的重要工具,合理运用可有效降低税负、优化资金流。以下是关键筹划策略及注意事项:
1. 加速折旧法(双倍余额递减法/年数总和法):在比例税制下,通过前期多提折旧减少应纳税所得额,实现延期纳税效果^[5][6][7]^。
2. 直线法:适用于累进税率企业,可保持税负均衡。
3. 工作量法:若资产使用不均衡(如季节性设备),按实际工作量计提更合理。
1. 残值预估:合理确定残值率(需符合资产实际状况),避免因过高残值导致折旧额不足。
2. 政策合规性:折旧方法/年限一经确定不得随意变更,需提前规划。
3. 资产类型区分:房屋(20年)、设备(10年)等不同资产适用不同最低年限。
> ?? 风险提示:需避免人为调整折旧年限或虚增折旧额等违规操作,否则可能引发税务稽查风险。建议结合企业实际经营情况,必要时咨询专业税务机构。