合理税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对企业经营、投资、理财等活动的预先规划和安排，实现税负最优化的合法行为。以下是常见的筹划方法和思路：
一、基础原则
1. 合法性：所有筹划必须符合税法规定，与逃税有本质区别。
2. 业财融合：需结合企业实际业务场景，如拆分销售与安装服务可适用不同税率。
二、常用方法
1. 政策优惠利用
高新技术企业可享受15%所得税优惠
小型微利企业应纳税所得额≤300万时，税率最低2.5%
区域优惠（如西部大开发政策）
2. 纳税人身份选择
增值税纳税人可根据业务规模选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
3. 业务结构优化
通过分立、合并或设立子公司/分公司调节税负
跨境资金池可结合税收协定降低国际税负。
4. 费用管理
加速折旧法可增加前期成本抵扣
专项附加扣除（如住房贷款利息、子女教育）可减少个税。
三、行业特例
房地产企业：通过土地增值税清算时点规划延迟纳税
软件企业：增值税超3%部分可即征即退。
四、风险提示
需避免过度筹划导致税务稽查风险，建议结合专业机构意见实施。具体案例可参考《企业节税降负的宝典》中的200+实操方案。
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