人力成本分析是在一定的历史条件下，企业为达到某种目标所采取的一系列经济活动和各种资源消耗核算方法，是企业财务管理工作的重要组成部分。目的在于通过对本企业所需资源与环境的配置及计划利用等活动，实现各项经营目标。人力成本分析具有很强的指导性和现实意义，在很大程度上能反映不同时期经济活动中所处的地位、规模以及对经济活动影响的程度。因此具有重要的价值和意义。但是人力成本核算在企业日常管理工作中仍有一定困难和不足：一是对人力资源配置缺乏有效地规划与控制；二是缺少对各方面相关知识体系在实际管理工作中运用；三是对成本项目评估不足；四是人才培养、激励机制不完善等问题。为了全面、准确、客观反映企业存在的人力成本，科学地制定本企业薪酬计划，从而合理地安排职工生产生活，更好地实现经济效益。本项目研究过程以公司年度报告为依据，从战略和管理上对现有资源合理配置以充分发挥出经济活动及其效益起着重要作用。通过对人力资源成本项目预算分析人力资源成本管理工作情况及其必要性、存在问题的原因分析及对策进行探讨和完善，并提出相应建议意见。并在此基础上确定下一步改善措施本项目为公司开展人力成本项目分析提供了依据。

一、项目背景

1、人力资源配置的优化：企业要想不断的发展壮大，就要不断地开发和利用人才。因此，人力资源是企业发展最重要的资源之一，它在企业经营活动中发挥着重要的作用。因此企业管理中十分重视对各种人力资源的规划、配置、使用活动和成本控制。2、人力资源项目预算分析：人力资源一直以来都是企业工作内容之一，也是企业工作重点之一。通过对公司财务及人力资源系统上各项费用项目进行汇总，得出各项费用的支出情况及趋势图、费用构成、所占比例及费用分配情况的结论作为调整财务计划的依据。为使成本费用合理，应根据生产经营需要或企业实际状况确定具体投入。根据分析与计算方法得出各部门薪酬计划及目标完成情况。对员工工资支付、社会保险、住房公积金等进行专项控制。3、企业发展现状：随着经济的不断发展、社会就业形势的日益严峻，新员工不断增加，劳动力成本也随之提高。为此为更好地服务于公司发展，为了进一步提升企业业绩水平及效益情况，公司决定开展一项新内容――人力资源费用项目分析工作。针对各部门日常工作所涉及的相关费用进行认真测算并及时进行支出上报。为了充分发挥人力资源部门在生产经营过程中积极促进企业经济发展的作用、更好地履行企业应尽的责任和义务，提高企业竞争力和经济效益，同时也为了更好地履行社会责任，我司对相关成本项目进行分析，以此改进现状并制定相应措施和方法提高对经济活动中所需资源与环境配置的合理性。同时在制定年度员工薪酬计划时，需要考虑到各部门员工在公司各项管理活动中所付出的劳动、接受与回报情况、发生额等各种指标所占比例是否合理等因素，依据一定原则确定了相应费用项目。这是本项目实施过程中首先需要研究制定项目预算分析人力资源成本项目支出情况及合理性等内容的基础。基于以上信息我们结合实际情况对公司开展了如下研究工作内容：对公司2018年年度报告中所涉及的各项人力资源规划编制工作进行分析研究并提出相应建议意见，同时对具体成本项目进行测算。

二、项目过程

本项目的前期准备工作：以公司年报为依据，制定成本项目分析框架，详细记录各项工作的流程，以保证成本分析得出的结论能够被准确、完整的提供给财务部门和其他部门参考。按照以上框架编制出分析表、成本分析报告编制指南文件、计划文本、预算模板以及数据收集表格（包括表格整理方式、表格数据来源、说明、分析结论、建议）等相关资料表格；项目进度表等相关表格。并对此资料进行分析说明及重点整理（表格1、表格2)、附件等内容；并将附件通过 PDF格式保存一份作为查阅。按照相关要求，通过邮件发送到公司的各部门审核并签字盖章后提交至财务处，经部门负责人审核后于2014年1月15日下发至项目经理进行实施。公司进行培训并完成学习。

三、项目结果分析

通过项目调查与分析，公司从三个方面了解到员工基本情况：一是管理团队凝聚力较强，具有良好的团队精神和集体荣誉感，对公司发展有着积极地作用；二是员工自身素质较高，工作认真负责，且具有良好的职业素养；三是工作态度积极主动，具有进取精神。另外基本能够满足公司产品研发、生产制造等方面需求。同时随着企业规模的扩大，对员工的管理能力要求也越来越高，人才流动速度很快。这就决定了在人力资源的成本中将存在相当大比重。所以公司面临着巨大商机但人力资源管理却存在诸多问题:1.内部人力成本无法合理地计划和控制;2.工作方式不灵活（主要表现在对新技术手段使用不够灵活);3.内部薪酬分配制度没有建立健全;4.员工职业规划不明确;5.培训投入不足。另外企业现有管理模式有待进一步改进，存在管理真空；对员工激励机制不完善。因此加强对本项目的分析和指导意义至关重要目前公司面临大量问题和挑战，主要有以下几个方面:1由于人力成本项目的界定模糊、范围过大或过窄或重复，也会导致成本分析结果不准确、完整性不足等许多问题;2针对不同因素提出改善措施与意见：一是在现有机制基础上建立健全与现有绩效挂钩的薪酬制度；二是对人工成本进行预算管理；三是建立科学合理的激励制度体系。此外由于各方面的因素变化也会影响到企业的利益关系。企业目前存在着一些问题:1、没有很好地实现科学管理模式和人力资源配置工作;2、在薪酬福利机制上未能充分体现企业文化与精神;3、薪酬分配水平低于企业平均收入水平以及员工自身发展需要。因此对员工绩效薪酬及培训成本等方面也存在着诸多问题。*,,-(4)由于人力资源成本对公司绩效预算管理缺乏有效地规划与控制，影响到部门业务流程效率及工作结果（主要是人员流动比较大);4.在人才开发方面存在缺失导致高素质人才培养不完善等因素出现。