一、股权转让节税案例
1. 京东股权转让筹划
通过设立合伙企业作为中间平台，将股东A公司股权以市场净值转让给合伙企业（缴纳企业所得税200万元），再由股东B公司以成交价从合伙企业购入股权。
合伙企业适用个人所得税核定征收（应税所得率10%），最终合计税负438.45万元，较直接转让节省1161.55万元。
2. 溢价股权交易优化
类似案例中，合伙企业可拆分溢价部分适用3%-35%个税税率，结合地方税收优惠（如核定征收）进一步降低税负。
二、组织形式选择案例
1. 合伙制 vs 有限责任公司
李某开花店选择合伙制：年盈利18万元时，合伙人税负率23.75%；若为有限责任公司，税负率达50.62%。
原因：合伙企业仅缴个税，法人企业需缴企业所得税+股东分红个税。
2. 小微企业拆分策略
甲公司通过成立两家分公司，将270万应纳税所得额拆分为每家90万，利用小微企业优惠税率，企业所得税从22万降至13.5万。
三、其他筹划方法
1. 注册地选择
某医疗器械合伙企业迁至贵州，享受地方税收优惠（如所得税减免、增值税返还）。
2. 亏损期分红延迟
亏损阶段暂不分红，降低股东个税负担；盈利后通过多元化投资平衡税负。
3. 遗产税筹划延伸
合伙企业架构可用于家族资产传承，避免中间代际税负（如直接遗赠孙子节省遗产税250万元）。
四、注意事项
需合规利用税收政策，避免被认定为避税行为；
增值税、印花税等税种需同步规划。
以上案例均基于合法合规的税收政策设计，实际应用中需结合企业具体业务和地域政策调整^[2][4][6]^。
