医药税务筹划

一、政策红利利用

1. 研发费用加计扣除

企业自主研发新药可享受研发费用100%加计扣除（未形成无形资产部分），形成无形资产的可按成本200%摊销。

2. 高新技术企业优惠

符合条件的企业可享受15%企业所得税税率，需关注研发费用占比、知识产权等认定条件。

3. 简易计税与专项优惠

生物制品销售可选择3%简易计税；药用植物初加工所得免征企业所得税。

二、业务真实性管理

三、风险规避策略

1. 避免虚开发票

严禁无真实交易的发票开具，资金流、合同流、发票流需“三流一致”。

2. 库存与账务一致

定期盘点库存，避免多开进项票或隐匿收入导致的账实不符。

3. 关联交易规范

关联企业资金往来需合规，避免通过个人账户拆借引发税务质疑。

四、区域税收政策利用

五、持续优化机制

> 提示：2025年广告费税前扣除政策（30%比例）将于年底到期，需提前规划后续年度列支安排。