医药企业税务筹划

一、政策红利利用

1. 研发费用加计扣除

自主研发新药可享受研发费用100%加计扣除（未形成无形资产）或按175%摊销（形成无形资产）。需精准归集研发费用，避免将非研发支出混入。

2. 税收优惠适用

二、会计方法优化

1. 资产折旧

采用双倍余额递减法加速折旧，延缓前期纳税，获取资金时间价值。

2. 存货计价

加权平均法可分摊成本波动，降低期末存货成本，实现递延纳税。

三、业务流程合规

1. 发票与交易匹配

全电发票需与实际业务一致，避免虚开风险，如学术会议服务费需明确标注。

2. 费用列支审核

区分业务招待与员工福利，保留完整凭证，确保费用真实性。

四、架构与交易设计

1. 关联交易分摊

通过广告费分摊协议在关联企业间合理分配扣除额度。

2. 区域政策利用

将部分业务转移至税收优惠地区（如亚洲市场），降低整体税负。

五、风险管理

1. 业务真实性证明

保留会议记录、签到表等佐证材料，应对税务稽查。

2. 动态调整策略

根据经营周期平抑税负，如旺季抵扣出口税、淡季申请退税。

案例参考

UE公司通过研发加计扣除、税务补贴及架构调整，将所得税率降低2个百分点。

> 提示：筹划需以合规为前提，避免触碰虚开发票、虚构业务等红线。