制造业税务筹划

制造业税务筹划需结合行业特性和政策红利，通过优化供应链、业务结构及合理运用税收优惠政策实现降本增效。以下是关键策略和案例：

一、增值税筹划

1. 优化供应商结构：优先选择能开具13%专票的一般纳税人供应商，减少小规模纳税人（3%征收率）导致的进销项税率差问题。

2. 业务拆分：将高税率业务（如产品销售）与低税率服务（如技术咨询）分开核算，适用不同税率。

3. 留抵退税：符合条件的企业可申请增值税留抵退税，缓解资金压力。

二、企业所得税筹划

1. 研发费用加计扣除：制造业企业研发投入可享受100%加计扣除，显著降低应税所得额。

2. 区域性优惠：在海南自贸港等地区设立子公司，适用15%企业所得税率（原税率25%）。

3. 固定资产加速折旧：设备更新可缩短折旧年限，提前抵减利润。

三、成本费用管理

1. 个人独资企业核定征收：通过税收园区设立采购类个独企业，综合税负可降至0.5%-3.5%，解决缺票问题。

2. 人工成本优化：灵活用工平台代发工资，合规取得发票，避免现金支付导致的成本无法抵扣。

四、政策案例

风险提示

需确保筹划方案符合税法要求，避免虚开发票或滥用税收洼地等违规行为。建议借助专业财税工具（如用友好会计）实现自动化核算与合规监控。